Обязательный и внеплановый аудит

Аквитенс / Услуги / Бухгалтерское сопровождение / Обязательный и внеплановый аудит

Обязательный аудит — это ежегодная проверка организации аудиторской компанией, в установленном законом порядке. Провести данную проверку может либо аккредитованный аудитор (частное лицо), либо аккредитованная аудиторская организация. Как правило, аудиту подвергается бухгалтерская и финансовая отчётность предприятия.

Внеплановый аудит, в сущности, представляет то же самое, что и обязательный, но первый проводится исключительно по инициативе руководителей самой организации. Внепланово процедура может быть проведена как при поступлении жалоб клиента на бездействие саморегулируемой организации аудиторов (СРО), так и по ряду других оснований. По завершении проверки клиент получает аудиторское заключение — официально заверенную оценку деятельности компании.

Организации подлежащие обязательному аудиту

Процедура обязательного аудита осуществляется на основании закона «Об аудиторской деятельности». Юридические лица и индивидуальные предприниматели каждый год подлежат детальному экспертному анализу в том случае, если отвечают хотя бы одному из следующих критериев:

  • Компания специализируется на кредитной, страховой, микрофинансовой деятельности;
  • Организация является фондом негосударственного пенсионного обеспечения;
  • Компания обладает ценными бумагами, имеющими доступ к организационным торгам;
  • Организация обязана раскрывать информацию о годовой консолидированной бухгалтерской отчётности;
  • В остальных случаях, если того требует закон.

Причины назначения внепланового аудита

Распоряжение о необходимости внепланового (оперативного) аудита даёт руководитель компании. Решение по проведению оперативной проверки, чаще всего, принимается в срочном порядке, если в организации наблюдаются явные проблемы, либо имеет место неуверенность в правильности ведения учётных документов. Безусловно, при таких обстоятельствах нельзя обойтись без квалифицированной помощи специалистов “Аквитенс”.

В компанию по предоставлению аудиторских услуг, обращаются при возникновении таких факторов, как:

  • Потребность выявить недостатки учёта;
  • Спор между собственниками;
  • Спор между собственниками и руководством фирмы;
  • Уход главного бухгалтера;
  • Расформирование финансовой службы как таковой;
  • Потребность анализа положение дел в организации, перед налоговой проверкой.

Этапы проведения обязательного и внепланового аудита

Проверки делопроизводства компании специалистами “Аквитенс” проходят поэтапно, для тщательной подготовки к аудиту и правильного распределения работы между специалистами. Рассмотрим каждый из этапов:

  1. Заключение договора с клиентом;
  2. Составление анкеты, в которой кратко отражаются основные моменты деятельности организации (количество сотрудников, организационно-правовая форма, примерные обороты по расчётному счёту и выручке);
  3. Подсчёт приблизительного количества специалистов и часов, которые будут затрачены на проверку организации;
  4. Выставление счёта клиенту;
  5. После того, как счёт был выставлен, проводится аудит на территории заказчика, либо на территории аудиторской компании;
  6. По окончании проверки, документы возвращаются клиенту;
  7. Руководителю выдается официальное аудиторское заключение, которое прикладывается к финансовой отчётности в конце года.

Сроки обязательной поверки определяются аудитором, после составления анкеты и ознакомления с тем, что имеется у компании. По большей части данная операция может занимать от 1 часа, до 3 — х месяцев. Всё зависит от объема работы, её сложности и количества задействованных аудиторов.

Исходя из своей специфики, внеплановый аудит может быть проведён в более сжатые сроки.

Штрафы за непроведение обязательного аудита

В том случае, если по какой — либо причине учредители не предоставили аудиторское заключение контролирующим органам, считается, что проверка и вовсе не осуществлялась. В связи с этим, на руководство предприятия неизбежно произойдет наложение штрафов.

Согласно КОАП (кодекс об административных правонарушениях), размер штрафа может быть:

  • От 5 000 до 10 000 рублей, при первичном нарушении;
  • До 20 000 рублей при повторном нарушении, либо снятие должностного лица на 1 — 2 года.

Штрафы, которые определяет РОССТАТ (Федеральная служба государственной статистики), равны следующим показателям:

  • 300 — 500 рублей на должностное лицо;
  • 3 000 — 5 000 рублей на юридическое лицо.

Если заключение о проверке отправляется с заведомо ложными данными или в неполном объёме, существует риск получения административного штрафа от Банка России:

  • 30 000 — 50 000 рублей для должностного лица, либо снятие с должности на период от 1 года до 2 лет;
  • 700 000 — 1 000 000 рублей для юридического лица.

Отметим, что даже при наложении и последующей уплате штрафа, фирма обязана предоставить аудиторское заключение в контролирующие органы.

Периодические экспертные проверки деятельности помогают избежать ряда проблем и ошибок, гарантируя успешность и стабильность бизнеса. Специалисты компании “Аквитенс” проведут аудиторскую проверку отчётности Вашей организации на самом высоком уровне и в короткие сроки.

×

Бесплатная консультация

Проведём для Вас консультацию по любому возникшему вопросу.

Вы подтверждаете своё согласие с Политикой конфиденциальности.