Обязательный аудит — это ежегодная проверка организации аудиторской компанией, в установленном законом порядке. Провести данную проверку может либо аккредитованный аудитор (частное лицо), либо аккредитованная аудиторская организация. Как правило, аудиту подвергается бухгалтерская и финансовая отчётность предприятия.
Внеплановый аудит, в сущности, представляет то же самое, что и обязательный, но первый проводится исключительно по инициативе руководителей самой организации. Внепланово процедура может быть проведена как при поступлении жалоб клиента на бездействие саморегулируемой организации аудиторов (СРО), так и по ряду других оснований. По завершении проверки клиент получает аудиторское заключение — официально заверенную оценку деятельности компании.
Организации подлежащие обязательному аудиту
Процедура обязательного аудита осуществляется на основании закона «Об аудиторской деятельности». Юридические лица и индивидуальные предприниматели каждый год подлежат детальному экспертному анализу в том случае, если отвечают хотя бы одному из следующих критериев:
- Компания специализируется на кредитной, страховой, микрофинансовой деятельности;
- Организация является фондом негосударственного пенсионного обеспечения;
- Компания обладает ценными бумагами, имеющими доступ к организационным торгам;
- Организация обязана раскрывать информацию о годовой консолидированной бухгалтерской отчётности;
- В остальных случаях, если того требует закон.
Причины назначения внепланового аудита
Распоряжение о необходимости внепланового (оперативного) аудита даёт руководитель компании. Решение по проведению оперативной проверки, чаще всего, принимается в срочном порядке, если в организации наблюдаются явные проблемы, либо имеет место неуверенность в правильности ведения учётных документов. Безусловно, при таких обстоятельствах нельзя обойтись без квалифицированной помощи специалистов “Компания Аквитенс”.
В компанию по предоставлению аудиторских услуг, обращаются при возникновении таких факторов, как:
- Потребность выявить недостатки учёта;
- Спор между собственниками;
- Спор между собственниками и руководством фирмы;
- Уход главного бухгалтера;
- Расформирование финансовой службы как таковой;
- Потребность анализа положение дел в организации, перед налоговой проверкой.
Этапы проведения обязательного и внепланового аудита
Проверки делопроизводства компании специалистами “Компания Аквитенс” проходят поэтапно, для тщательной подготовки к аудиту и правильного распределения работы между специалистами. Рассмотрим каждый из этапов:
- Заключение договора с клиентом;
- Составление анкеты, в которой кратко отражаются основные моменты деятельности организации (количество сотрудников, организационно-правовая форма, примерные обороты по расчётному счёту и выручке);
- Подсчёт приблизительного количества специалистов и часов, которые будут затрачены на проверку организации;
- Выставление счёта клиенту;
- После того, как счёт был выставлен, проводится аудит на территории заказчика, либо на территории аудиторской компании;
- По окончании проверки, документы возвращаются клиенту;
- Руководителю выдается официальное аудиторское заключение, которое прикладывается к финансовой отчётности в конце года.
Сроки обязательной поверки определяются аудитором, после составления анкеты и ознакомления с тем, что имеется у компании. По большей части данная операция может занимать от 1 часа, до 3 — х месяцев. Всё зависит от объема работы, её сложности и количества задействованных аудиторов.
Исходя из своей специфики, внеплановый аудит может быть проведён в более сжатые сроки.
Штрафы за непроведение обязательного аудита
В том случае, если по какой — либо причине учредители не предоставили аудиторское заключение контролирующим органам, считается, что проверка и вовсе не осуществлялась. В связи с этим, на руководство предприятия неизбежно произойдет наложение штрафов.
Согласно КОАП (кодекс об административных правонарушениях), размер штрафа может быть:
- От 5 000 до 10 000 рублей, при первичном нарушении;
- До 20 000 рублей при повторном нарушении, либо снятие должностного лица на 1 — 2 года.
Штрафы, которые определяет РОССТАТ (Федеральная служба государственной статистики), равны следующим показателям:
- 300 — 500 рублей на должностное лицо;
- 3 000 — 5 000 рублей на юридическое лицо.
Если заключение о проверке отправляется с заведомо ложными данными или в неполном объёме, существует риск получения административного штрафа от Банка России:
- 30 000 — 50 000 рублей для должностного лица, либо снятие с должности на период от 1 года до 2 лет;
- 700 000 — 1 000 000 рублей для юридического лица.
Отметим, что даже при наложении и последующей уплате штрафа, фирма обязана предоставить аудиторское заключение в контролирующие органы.
Периодические экспертные проверки деятельности помогают избежать ряда проблем и ошибок, гарантируя успешность и стабильность бизнеса. Специалисты “Компания Аквитенс” проведут аудиторскую проверку отчётности Вашей организации на самом высоком уровне и в короткие сроки.